Транспортний податок у 2022 році: Інформація від податківців для власників «елітних авто»

Згідно з п.п. 267.1.1 п. 267.1 ст. 267 розд. ХІІ Податкового кодексу України платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до п.п. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 ПКУ є об’єктами оподаткування.

Що є об’єктом та базою оподаткування для транспортного податку?

Згідно з п.п. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 розд. ХІІ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (6500 грн *375=2437500 грн).

Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, станом на 1 січня податкового (звітного) року виходячи з марки, моделі, року випуску, об’єму циліндрів двигуна, типу пального.

Щороку до 1 лютого податкового (звітного) року центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, на своєму офіційному вебсайті розміщується перелік легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, який повинен містити такі дані щодо цих автомобілів: марка, модель, рік випуску, об’єм циліндрів двигуна, тип пального.

Перелік автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком (їх марка, модель та рік випуску), розміщуються на сайті Мінекономіки щороку до 1 лютого звітного року. Переглянути Перелік можна за посиланням: http://www.me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA.

Яка ставка транспортного податку?

Відповідно до п. 267.4 ст. 267 розд. ХІІ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до п.п. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 ПКУ.

Транспортний податок: хто, коли, скільки та як довго?

Транспортний податок – це різновид місцевого податку на майно, тобто обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що встановлюється в межах граничних розмірів ставок, визначених Податковим кодексом України, рішеннями сільських, селищних і міських рад у межах їх повноважень та справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу України.

Хто саме повинен сплачувати транспортний податок, коли та за якою ставкою? На дані питання надає відповідь заступник начальника Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків Роман Кріль.

Хто є платниками транспортного податку?

Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно чинним законодавством власні легкові автомобілі, відповідно до п. 267.1 ст. 267 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Що є об’єктом оподаткування ?

Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, відповідно до п.п. 267.2.1. п. 267,2 ст. 267 Податкового кодексу. У 2021 році сума становить 2 250 000 грн.

Коли подавати податкову декларацiю з транспортного податку?

Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і не пізніше 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально, відповідно до п.п. 267.6.4. п. 267.6 ст. 267 Податкового кодексу Кодексу.

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, декларація юридичною особою – платником подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт, зазначив заступник керівника.

Як розрахувати ставку податку?

Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування, відповідно до п. 267.4 ст. 267 Податкового кодексу.

За об’єкти оподаткування, придбані протягом року, податок сплачується пропорційно кількості місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу, відповідно до п. 267.6 ст. 267 Податкового кодексу.

У разі спливу п’ятирічного віку легкового автомобіля протягом звітного року податок сплачується за період з 1 січня цього року до початку місяця, наступного за місяцем, в якому вік такого автомобіля досяг (досягне) п’яти років.

Коли та куди сплачується податок?

Юридичними особами Транспортний податок сплачується авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації. Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України, пояснив Роман Кріль.

Відповідальність за не подання податкової декларацiї з транспортного податку

Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений Кодексом звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, відповідно до п. 49.2 ст. 49 Податкового кодексу. За неподання у строки та у випадках, передбачених цим Кодексом, тягнуть за собою накладення штрафу на юридичних осіб чи відокремлені підрозділи юридичної особи, – 1020 гривень, відповідно до п. 117.1. ст. 117 Податкового кодексу, зауважив заступник.

Чи накладається штраф за несвоєчасну подачу податкової декларацiї з транспортного податку в період дії карантину?

За порушення податкового законодавства, вчинені протягом періоду з 1 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), штрафні санкції не застосовуються, відповідно до п. 52 1 Розділу ХХ Податкового кодексу України.

Дорого – багато: хто і скільки платить податку за розкішні авто

Як українці платять транспортний податок, скільки це приносить бюджету і чому надходження падають уже три роки поспіль.

Автомобілі – один з найбільш оподатковуваних об’єктів, якими володіють українці.

При їхній купівлі сплачуються ПДВ, акциз та мито (якщо авто не вітчизняного виробництва). При кожній заправці автомобіля сплачуються ПДВ та акциз з пального. Частка податків у кінцевій ціні літра бензину становить до 40%.

Якщо вартість авто у 2021 році перевищує 2,25 млн грн, покупцю доведеться додатково сплатити 25 тис грн транспортного податку. Сплачувати цю суму необхідно щороку, доки машині не виповниться п’ять років.

Транспортний податок у нинішньому вигляді запровадили у 2015 році. Тоді влада позиціонувала його як податок на розкіш, який має йти у місцеві бюджети. Власники дорогих авто шукали можливості, щоб не платити 25 тис грн, і їм це вдалося.

З яких автомобілів потрібно сплачувати транспортний податок, скільки щорічно держава отримує від власників дорогих авто та як останні уникають податкових нарахувань?

Що таке транспортний податок

За своїм призначенням транспортний податок є податком на майно. Таким же, як податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (квартира або гараж), та плата за землю.

Розмір транспортного податку не залежить від вартості авто. Його ставка фіксована – 25 тис грн на рік за кожен автомобіль, що підлягає оподаткуванню. Сплачується податок до місцевих бюджетів.

Платниками податку є фізичні особи та юридичні особи. Платять вони його по-різному. Юридичним особам потрібно розраховувати податок самостійно і сплачувати щомісяця рівними частинами.

Громадянам про необхідність сплати повідомляє місцева податкова служба. Після отримання повідомлення у власників дорогих авто є два місяці на те, щоб переказати річний платіж.

Як сплачують транспортний податок

У 2015 році платити транспортний податок мусили власники автомобілів, об’єм двигуна яких перевищував 3 тис куб см (незалежно від вартості авто).

Така вимога обурювала багатьох автовласників, адже під оподаткування потрапляли люксові авто (наприклад, Bentley Mulsanne вартістю 12 млн грн) і відносно недорогі (наприклад, Volkswagen Passat вартістю 1 млн грн).

На малих обертах. Як отримати пасивний дохід з авто

З 2016 року транспортний податок вирішили прив’язати до вартості автомобіля та його віку.

Спочатку оподатковували авто, що коштували понад 750 мінімальних зарплат, однак після кількох їх підвищень поріг знизили до 375 мінімальних зарплат. У 2021 році податок справляють з авто вартістю понад 2,25 млн грн.

Другий критерій, за яким визначають, чи справлятиметься податок з автомобіля, є його вік. Платити податок слід за авто, якому не виповнилося п’ять років.

Аби платники не ламали собі голови в спробах розібратися, чи мають вони платити податок, за них це робить уряд. Щороку Мінекономіки публікує перелік марок та моделей автомобілів, які підлягають оподаткуванню.

У 2021 році в переліку 172 моделі 16-ти марок авто переважно з бензиновими двигунами.

У 2020 році перелік був більшим: 226 моделей. За рік їх поменшало, оскільки внаслідок підвищення мінімальної зарплати до 6 тис грн зріс і поріг вартості оподатковуваних машин.

Перелік складають відповідно до затвердженої урядом методології. У ній враховують вік авто: чим машина старша, тим менша її вартість.

Сплачувати податок потрібно щороку. Власники нових Range Rover Sport робитимуть це двічі, а Porsche Panamera Turbo S чи Ferrari 488 GTB – п’ять разів.

Розробники податку на розкіш врахували всі особливості для уникнення непорозумінь при його адмініструванні. Якщо автомобілю виповниться п’ять років посеред року, то сплачувати необхідно лише за ті місяці, коли автівці не було п’ять років.

Якщо автомобіль, який підлягає оподаткуванню, змінив власника, то податок платять попередній і новий власники. Кожен з них платить лише за ті місяці, протягом яких авто перебувало у їхній власності.

Змова трейдерів чи нафтові рекорди: чому зростають ціни на пальне

У разі викрадення автомобіля сплачувати за час його відсутності не потрібно. Нарахування відновиться з поверненням авто його власнику.

Єдина прогалина законотворців – відсутність відповідальності за несплату податку. Якщо власник не сплатить 25 тис грн, його оштрафують на 340 грн. Покарання при повторній несплаті – 1 020 грн.

У такому разі залишається несплачений податковий борг та ймовірні санкції з боку податкової, зокрема, арешт рахунків.

Як платять українці

Незважаючи на високу ставку податку – 25 тис грн – надходження від нього до місцевих бюджетів мізерні та не перевищують кількох десятих відсотка від усіх громад. Ба більше – третій рік поспіль надходження скорочуються.

Як свідчать дані Державної податкової служби, у 2018 році обсяг коштів, переказаних для сплати транспортного податку, становив 315 млн грн, а за підсумками 2020 року – 202 млн грн.

По-перше, це пов’язано із скороченням переліку авто, з яких потрібно платити податок. По-друге, знизилася платоспроможність громадян. У 2017-2018 роках податок стягувався з авто, куплених до війни.

Після 2014 року українці стали купувати менше автомобілів, зокрема люксових, тому надходження скоротилися. У 2013 році в Україні зареєстрували 213 тис нових легкових авто, тоді як у 2019-2020 роках щороку реєстрували 90 тис.

За даними Державної податкової служби, у 2020 році найбільше, на 46%, скоротили відрахування фізичні особи порівняно з піковим 2018 роком, а юридичні особи – на 21%.

Тенденція щодо зменшення надходжень від транспортного податку, швидше за все, збережеться у 2021 році.

Перелік автомобілів, з яких потрібно сплачувати податок, скоротився до 172 моделей – це вдвічі менше, ніж у 2019 році. Падає й кількість громадян – платників податку на розкіш: у 2020 році їх було 2 962.

Чи можна не платити

З перших днів запровадження транспортного податку українці почали шукали лазівки, аби його не платити.

У 2015 році вони посилалися на те, що відповідний закон ухвалили з порушеннями принципу стабільності законодавства: зміни до податкових законів не повинні ухвалюватися пізніше, ніж за пів року до їх запровадження.

Однак з 2016 року шансів уникнути сплати транспортного податку майже не залишилося. Єдиною зачіпкою, яка дозволяє його не платити, є технічні характеристики авто, прописані в переліку Мінекономіки: об’єм двигуна і тип пального.

“Якщо брати автомобіль у базовій комплектації з переліку Мінекономіки, то він підпадає під критерії і з нього необхідно платити транспортний податок. Якщо комплектація інша, то це достатня підстава для оскарження нарахування податку в суді”, – зазначає керівний партнер адвокатського об’єднання “Місечко та партнери” Володимир Місечко.

Наприклад, якщо об’єм двигуна не 3 тис куб см, а 2 999 куб см, то власник має шанси не сплачувати податок. Суди в таких випадках, як правило, стають на бік автовласника.

Минуло три роки: як змінилася в Україні зарядна інфраструктура для електромобілів

Якщо платник податків вирішить оскаржити нарахування через суд, то податкова не стане нараховувати на його податковий борг штрафи та пеню, адже такий борг вважатиметься неузгодженим до завершення судового процесу.

Іншого способу не платити податок немає. Однак іноді оскаржувати податок необхідно. Так сталося із самим Місечком.

“У 2017 році мені надіслали податкове повідомлення-рішення разом з податковою вимогою. Однак моделі мого авто на той час у переліку Мінекономіки не було. Я оскаржив це рішення в Окружному адміністративному суді Києва”, – каже юрист.

Він зазначає, що у 2016-2018 роках податкова часто надсилала помилкові повідомлення про необхідність сплати податку, і пов’язує це із значною завантаженістю відомства. Наразі ситуація покращилася.

“Тоді податкова масово “штампувала” ці повідомлення. Хтось платив, а хтось, наприклад, юристи, оскаржували нарахування податку”, – додає Місечко.

Тож після отримання податкового повідомлення-рішення адвокат радить перевірити, чи підпадає автомобіль під критерії для сплати транспортного податку і чи є модель у переліку Мінекономіки.