Мінімальна зарплата та прожитковий мінімум 2023: як зміняться податки та штрафи для підприємців

Уряд вже визначився з розмірами мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, які діятимуть з наступного року та подав до другого читання проект Держбюджету на 2023 рік .

Отже, у наступному році українців очікує:

Прожитковий мінімум

працездатних осіб

осіб, які втратили працездатність

Мінімальна зарплата

у місячному розмірі

На що вплинуть ці показники, розберемося далі у матеріалі.

Зарплата працівників

Законом про оплату праці визначено, що розмір зарплати працівника за повністю виконану місячну (годинну) норму праці не може бути нижчим за розмір мінімальної зарплати, тобто не менш ніж 6700 грн з 1 січня 2023 року. Якщо працівнику, який виконав місячну норму праці, нарахували зарплату в меншому розмірі, роботодавець проводить доплату до її рівня, яку виплачує разом із зарплатою (за винятком виконання роботи на умовах неповного робочого часу.

З рішенням LIGA360:Підприємець. Система надасть підказки й алгоритми заповнення, перевірить помилки. А ще тут можна контролювати розрахунки з бюджетом

Податкова соціальна пільга (ПСП) на 2023 рік

Оскільки з 1 січня 2023 розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб складає 2684 грн, розмір податкової соціальної пільги складе 1342,00 грн (50% розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня). Для окремих категорій працівників встановлено підвищений розмір ПСП (100%, 150% та 200%) (див. ст. 169 ПК ).

ПСП застосовують до доходу, якщо він не перевищує прожиткового мінімуму, який діє для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 і округленого до найближчих 10 грн (пп. 169.4.1 ПК ). Тобто граничний дохід для застосування ПСП в 2023 році складає: 2684 грн х 1,4 = 3760 грн.

Таким чином ПСП не застосовуватимуть до доходів більшості працівників, оскільки розмір їх зарплати має бути від 6700 грн, а граничний дохід для застосування – 3760 грн.

Зможуть скористатися ПСП працівники, які працюють на умовах неповного робочого часу або, якщо працівник не відпрацював місячну норму робочого часу, або якщо він має право на ПСП на дітей.

ПСП не може бути застосована:

• доходи інші ніж заробітна плата ;
• зарплата, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
• доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності , а також іншої незалежної професійної діяльності.

Тобто, якщо ви ФОП та одночасно найманий працівник, то ПСП можна застосовувати тільки до вашого доходу у вигляді зарплати за місцем роботи.

Оподаткування ФОП на 202 3 рік

Зміни для ФОПів, роботодавців і працівників у 2023 році

Початок нового року, як завжди, приносить ряд змін в оподаткуванні доходів фізосіб, бізнесу, а також ряд змін для працівників та їх роботодавців. 2023 рік не стане винятком. Отже, розпочнемо із змін, які приніс Закон України «Про Державний бюджет України на 2023 рік» від 03.11.2022 р. № 2710-IX (далі – Закон про Держбюджет 2023) .

Мінімальна заробітна плата у 2023 році

Із 1 січня 2023 року за Законом про Держбюджет 2023 мінімальна заробітна плата складатиме:

– у місячному розмірі – 6700 грн;

– у погодинному розмірі – 40,46 грн.

При цьому протягом 2023 року мінімальна зарплата підвищуватися не буде.

LIGA360 – універсальний помічник у роботі бухгалтера. Правові сервіси для бухгалтера, професійні видання та календарі. Дізнайся більше переваг за посиланням.

Прожитковий мінімум у 2023 році

Із 01.01.2023 р. прожитковий мінімум на одну особу з розрахунку на місяць складатиме 2589 грн.

При цьому для основних соціальних та демографічних груп населення прожитковий мінімум у 2023 році буде наступним:

– дітей віком до 6 років – 2272 грн;

– дітей віком від 6 до 18 років – 2833 грн;

– працездатних осіб – 2684 грн;

– працездатних осіб, що застосовується для визначення базового розміру посадового окладу судді – 2102 грн;

– працездатних осіб, який застосовується для визначення посадових окладів працівників інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами, а також працівників податкових та митних органів – 2102 грн;

– працездатних осіб, який застосовується для визначення посадового окладу прокурора окружної прокуратури – 1600 грн;

– осіб, які втратили працездатність (мінімальна пенсія) – 2093 грн.

Згрупуємо основні з цих показників у таблицю 1.

Прожитковий мінімум – 2023

Прожитковий мінімум

для дітей від 6 до 18 років

для працездатних осіб

для осіб, які втратили працездатність

Індексація зарплати у 2023 році

Отже, роботодавцям не потрыбно нараховувати індексацію заробітної плати протягом сычня-грудня 2023 року.

Водночас звертаємо увагу також на те, що зупинення дії Закону України “Про індексацію грошових доходів населення” торкнеться не лище заробітної плати, це стосуватиметься й усіх інших доходів фізосіб, які індексують за цим Законом.

Оплата праці для бюджетників у 2023 році

Законом про Держбюджет 2023 передбачено обмеження росту заробітних плат, передусім в бюджетній сфері. Зокрема, встановлено, що у 2023 році для всіх категорій працівників установ, закладів та організацій бюджетної сфери, державних органів розмір заробітної плати (грошового забезпечення) може змінюватися виключно в межах бюджетних призначень на оплату праці, передбачених у державному бюджеті.

Оплата праці вчителів у 2023 році

Із 01.01.2023 року повинні були набрати чинності положення постанови № 822, які передбачали встановлення найменшого розміру посадового окладу (ставки зарплати) педагогічного працівника, що дорівнює 4 розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня 2023 року. Однак постановою Кабміну від 20.12.2022 р. № 1411 призупено до кінця 2023 року дію постанови № 822. Тому не слід очікувати заплановане зазначеним нормативом підвищення окладів педагогам у 2023 році.

Де читати про трудові зміни в умовах воєнного стану? У рішенні LIGA360:HR. Особливості дистанційної роботи, найму і звільнення працівників, бронювання й війського обліку та інші актуальні питання. Замовте LIGA360 – дізнавайтеся першими про найважливіше.

Податкова соцпільга у 2023 році

Оскільки із 01.01.2023 р. збільшується розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб, зміниться також і розмір податкової соцпільги (далі — ПСП), який застосовують до заробітної плати працівників під час рохрахунку ПДФО.

Розмір ПСП у 2023 році.

Із 1 січня 2023 року розмір ПСП становить 1342 грн (2684×0,5). При цьому протягом року розмір ПСП не змінюється.

Граничний дохід для застосування ПСП

Цей показник у 2023 році дорівнює 3760 грн (2684 грн × 1,4)

Як бачите, граничний дохід для застосування ПСП менший за розмір мінзарплати (3760 грн < 6700 грн), тому правом на ПСП зможуть скористатися лише окремі категорії працівників.

Хто зможе скористатися ПСП у 2023 році

У 2023 році працівники матимуть право на ПСП, коли їх дохід не буде перевищувати 3760 грн. А це можливо, зокрема, якщо працівники:

– не виконали місячної норми праці;

– утримують двоє або більше дітей;

– працюють на умовах неповного робочого часу.

Розмір ЄСВ-2023

Загальна ставка ЄСВ, яка застосовується до заробітної плати працівників, у 2023 році складатиме, як і раніше, 22%.

– мінімальна база для нарахування ЄСВ — 6700 грн;

– максимальна база для нарахування ЄСВ — 100500 грн;

А от розміри ЄСВ у 2023 році будуть такими:

– мінімальний розмір ЄСВ — 1474 грн на місяць;

– максимальний ЄСВ — 22110 грн на місяць.

Розмір аліментів у 2023 році

Як відомо, мінімальний розмір аліментів становить 50% від прожиткового мінімуму для дітей відповідного віку.

Мінімальний розмір аліментів у 2023 році

2023 рік

(грн).

Діти віком від 6 до 18 років

Діти віком від 18 до 23 років

Рекомендовані ж виплати аліментів у січні-грудні 2023 року залежатимуть на 100% від прожиткового мінімуму. Їх призначають, якщо один із батьків, що платить аліменти, має достатній дохід. Отже, мінімальна рекомендована сума до виплати аліментів дорівнює:

-для дітей віком до 6 років – 2272 грн;

-для дітей віком від 6 до 18 років – 2833 грн;

-для дітей віком від 18 до 23 років – 2684 грн.

Ліміти для ФОПів у 2023 році

Фізособи-підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, повинні дотримуватися граничної межі щодо своїх доходів. Адже у разі її перевищення їм доведеться перейти на загальну систему оподаткування. Зазначений показник прив’язаний до розміру мінімальної зарплати.

Отже, у 2023 році ліміти для ФОПів будуть такими:

– річний дохід для платників І групи — 1118900 грн;

– річний дохід для платників ІІ групи — 5587800 грн;

– річний дохід для платників ІІІ групи — 7818900 грн.

Розмір єдиного податку для ФОПів у 2023 році

Суми єдиного податку, які мають сплачувати ФОПи І та ІІ груп фіксовані і складають у 2023 році:

– єдиний податок для платників І групи – 268,40 грн;

– єдиний податок для платників ІІ групи – 1340 грн.

Водночас, для ІІІ групи ФОПів діятимуть наступні ставки єдиного податку з 1 січня 2023 року :

– 5% від суми доходів для неплатників ПДВ;

– 3% від суми доходів для платників ПДВ;

– 2% для неплатників ПДВ на час дії воєнного стану.

Розмір ЄСВ для ФОПів у 2023 році

Сума ЄСВ, яку повинні сплачувати за себе ФОПи, становить 4422 грн за кожен квартал 2023 року (1474 грн у розрахунку за кожен місяць).

Водночас нагадаємо, що ФОПи-єдинники та ФОП на загальній системі оподаткування та особи, які провадять незалежну професійну діяльність та члени фермерського господарства звільняються від сплати ЄСВ за себе з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців.

Однак це право не позбавляє права платників ЄСВ добровільно сплачувати ЄСВ за себе та зазначати суми такого ЄСВ в декларації з метою отримання страхового стажу.

Новий рік – нова LIGA360 для компаній. Забезпечте інформацією ключових співробітників, автоматизуйте медіамоніторинг та договірну роботу вашого бізнесу. До 31 грудня оберіть LIGA360 для 3 чи 5 фахівців, щоб отримати знижку .

Розмір допомоги при народженні дитини в 2023 році

Розмір допомоги при народженні дитини в 2023 році не змінюється. Відповідно до ст. 12 Закону «Про державну допомогу сім’ям з дітьми» від 21.11.1992 р. № 2811-XII вона дорівнює сумі 41280 грн. Одноразова виплата при народженні – 10320 грн, подальша щомісячна виплата впродовж 3 років — 860 грн.